DPH registrácia 2026 – Limit 50 000 €

Registrácia pre DPH na Slovensku v roku 2026

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriamou daňou, ktorou sa zdaňuje dodanie tovarov a služieb na území Slovenskej republiky. Registrácia pre DPH je jednou z kľúčových povinností podnikateľov a jej nesplnenie môže mať závažné finančné následky. V tomto článku nájdete kompletný prehľad o povinnej aj dobrovoľnej registrácii, postupe na daňovom úrade a sankciách za oneskorenú registráciu.

Kedy je registrácia pre DPH povinná?

Podľa § 4 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty je zdaniteľná osoba povinná podať žiadosť o registráciu pre DPH, ak v prebiehajúcom kalendárnom roku dosiahne obrat 50 000 € (registrácia od 1. 1. nasledujúceho roka) alebo presiahne 62 500 € (okamžitá registrácia v deň prekročenia obratu) — pravidlá platné od 1. 1. 2025. Žiadosť o registráciu musíte podať do 5 pracovných dní odo dňa, keď ste tento obrat dosiahli.

Čo sa počíta do obratu pre DPH?

Do obratu sa zahŕňajú výnosy (príjmy) bez dane z dodávania tovarov a služieb v tuzemsku. Konkrétne:

• Príjmy z predaja tovarov a služieb na území SR
• Prijaté zálohy za ešte nedodané tovary alebo služby
• Príjmy z dodania tovarov a služieb oslobodených od dane (napr. finančné služby, poisťovacie služby)

Do obratu sa nezahŕňajú: príjmy z predaja hmotného a nehmotného majetku, prijaté úroky, náhrady škody.

Dobrovoľná registrácia pre DPH

Aj keď ste nedosiahli zákonný obrat, môžete sa zaregistrovať dobrovoľne podľa § 4 ods. 4 zákona o DPH. Dobrovoľná registrácia sa oplatí najmä ak:

• Vaši odberatelia sú platitelia DPH — môžu si odpočítať DPH z vašich faktúr
• Plánujete veľké investície — odpočítate si DPH z nakúpených tovarov a služieb
• Obchodujete s inými členskými štátmi EÚ

Sadzby DPH v roku 2026

Sadzba	Výška	Platí pre
Základná sadzba	23 %	Väčšina tovarov a služieb
Znížená sadzba	19 %	Potraviny, lieky, knihy, ubytovanie
Znížená sadzba	5 %	Vybrané základné potraviny

Poznámka: Sadzby DPH sa od 1. januára 2025 zmenili v rámci konsolidačného balíčka vlády SR. Základná sadzba sa zvýšila z 20 % na 23 %.

Postup registrácie pre DPH

1. Podanie žiadosti — Žiadosť podáte elektronicky cez portál Finančnej správy SR na predpísanom tlačive. K žiadosti priložíte doklady preukazujúce obrat.
2. Preverenie daňovým úradom — Daňový úrad má lehotu 10 dní na vydanie rozhodnutia o registrácii. V praxi môže úrad vykonať miestne zisťovanie.
3. Vydanie osvedčenia — Po schválení dostanete osvedčenie o registrácii a IČ DPH v tvare SK + 10 číslic.
4. Začiatok povinností — Odo dňa registrácie ste povinný vystavovať faktúry s DPH, podávať daňové priznania a kontrolné výkazy. Od 1. 1. 2027 sa pre všetky zdaniteľné osoby uplatní aj povinnosť prijímať elektronické faktúry (e-faktúra) v štandarde Peppol BIS.

Sankcie za oneskorenú registráciu

Ak sa nezaregistrujete včas, daňový úrad vás zaregistruje z úradnej moci a uloží vám povinnosť odviesť DPH z dodaní uskutočnených od dátumu, kedy ste mali byť platiteľom. To v praxi znamená, že budete musieť zaplatiť DPH zo všetkých faktúr spätne, pričom túto daň si už od odberateľov nemôžete vymáhať.

Okrem toho vám hrozí pokuta od 100 € do 30 000 € za nesplnenie registračnej povinnosti podľa § 155 daňového poriadku (zák. č. 563/2009 Z. z.). Tieto sumy platia od 1. 1. 2026; do 31. 12. 2025 bola pokuta od 60 € do 20 000 €.

Zrušenie registrácie pre DPH

O zrušenie registrácie môžete požiadať, ak:

• Ste platiteľom DPH najmenej 12 mesiacov
• Váš obrat za posledný kalendárny rok nepresiahol 50 000 €
• Ste platiteľom DPH najmenej 12 mesiacov a nedodávali ste tovary ani služby

Tagy: srozivnostdph