Daňové priznanie 2026 – lehoty, predĺženie a postup
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025
Podanie daňového priznania k dani z príjmov je jednou zo základných povinností každého daňovníka, ktorý dosiahol zákonom stanovenú hranicu príjmov. V roku 2026 podávame daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roka 2025. V tomto článku nájdete kompletný prehľad o lehotách, možnostiach predĺženia, typoch priznaní a povinnosti elektronického podania podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.
Kto je povinný podať daňové priznanie?
Daňové priznanie za rok 2025 je povinný podať každý daňovník (fyzická alebo právnická osoba), ktorého celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli sumu 2 823,24 €. Táto suma zodpovedá 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
Povinnosť podať daňové priznanie vzniká aj daňovníkovi, ktorý:
- Vykázal daňovú stratu, a to bez ohľadu na výšku príjmov
- Bol vyzvaný správcom dane na podanie daňového priznania
- Uplatňuje si daňový bonus alebo zamestnanecký bonus
- Dosahuje príjmy zo zahraničia (§ 32 ods. 2 zákona)
Typy daňového priznania – typ A vs typ B
Zákon rozlišuje dva typy daňového priznania pre fyzické osoby:
| Vlastnosť | Typ A | Typ B |
|---|---|---|
| Pre koho | Zamestnanci (príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5) | SZČO, kombinované príjmy (§ 5 až § 8) |
| Príjmy zo živnosti (§ 6) | Nie | Áno |
| Príjmy z prenájmu (§ 6 ods. 3) | Nie | Áno |
| Príjmy z kapitálového majetku (§ 7) | Nie | Áno |
| Ostatné príjmy (§ 8) | Nie | Áno |
| Elektronické podanie povinné | Nie (odporúčané) | Áno (pre SZČO) |
| Formulár | DPFOAv25 | DPFOBv25 |
Právnické osoby (s.r.o., a.s.) podávajú daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb na formulári DPPOv25.
Lehoty na podanie daňového priznania za rok 2025
Riadna lehota
Základná lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 je do 31. marca 2026 (utorok). V rovnakej lehote je daňovník povinný daň aj zaplatiť. Keďže 31. marec 2026 je pracovný deň, lehota sa neposúva.
Predĺžená lehota – oznámenie OZN493v24
Každý daňovník má právo predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania bez udania dôvodu podaním oznámenia na tlačive OZN493v24. Možnosti predĺženia:
| Situácia | Predĺženie | Nová lehota | Oznámenie do |
|---|---|---|---|
| Daňovník bez zahraničných príjmov | O 3 mesiace | 30. jún 2026 | 31. marec 2026 |
| Daňovník so zahraničnými príjmami | O 6 mesiacov | 30. september 2026 | 31. marec 2026 |
Dôležité: Oznámenie o predĺžení lehoty musíte podať najneskôr do 31. marca 2026, teda v riadnej lehote na podanie daňového priznania. Oznámenie sa podáva elektronicky cez portál Finančnej správy SR.
Časový harmonogram – krok za krokom
Pre lepšiu orientáciu uvádzame prehľad kľúčových termínov:
- Január 2026 — Získanie potvrdenia o príjmoch od zamestnávateľa (do 10.2.2026 na požiadanie)
- Február 2026 — Zhromaždenie dokladov: potvrdenia o príjmoch, poistné, elektronický podpis, odpočítateľné položky
- Do 31. marca 2026 — Podanie daňového priznania ALEBO oznámenia o predĺžení lehoty
- Do 31. marca 2026 — Zaplatenie dane (ak nepredlžujete lehotu)
- Do 30. júna 2026 — Podanie priznania a zaplatenie dane (ak ste predĺžili o 3 mesiace)
- Do 30. septembra 2026 — Podanie priznania a zaplatenie dane (ak ste predĺžili o 6 mesiacov — len pri zahraničných príjmoch)
Elektronické podanie daňového priznania
Od 1. januára 2024 je elektronické podanie povinné pre všetky SZČO registrované na daň z príjmov, pre právnické osoby zapísané v obchodnom registri a pre platiteľov DPH. Elektronické podanie sa realizuje prostredníctvom:
- Portálu Finančnej správy SR — www.financnasprava.sk (osobná internetová zóna)
- Kvalifikovaný elektronický podpis (KEP) — pomocou občianskeho preukazu s čipom (eID) alebo kvalifikovaného certifikátu. Viac o elektronickom podpise nájdete v našom článku o ZEP a KEP.
- Splnomocnený zástupca — daňové priznanie môže podať aj advokát alebo daňový poradca na základe plnej moci
Zamestnanci (podávajúci typ A) nemajú povinnosť elektronického podania, ale je to odporúčané — spracovanie je rýchlejšie a znižuje sa riziko chýb.
Sadzby dane z príjmov za rok 2025
Pre fyzické osoby platia tieto sadzby dane:
- 19 % — zo základu dane do 48 441,43 € (176,8-násobok životného minima)
- 25 % — zo základu dane presahujúceho 48 441,43 €
Pre právnické osoby:
- 15 % — ak zdaniteľné príjmy nepresahujú 49 790 €
- 21 % — ak zdaniteľné príjmy presahujú 49 790 €
Nezabudnite, že od roku 2025 sa na podnikateľov vzťahuje aj transakčná daň, ktorá je daňovo uznateľným výdavkom.
Nezdaniteľné časti základu dane za rok 2025
Daňovník si môže od základu dane odpočítať:
- Nezdaniteľná časť na daňovníka — 5 646,48 € ročne (ak základ dane nepresahuje 24 952,06 €)
- Nezdaniteľná časť na manželku/manžela — do výšky 5 646,48 € (ak manžel/ka spĺňa podmienky § 11 ods. 3)
- Príspevky na III. pilier — do 180 € ročne
Sankcie za oneskorené podanie
Nepodanie daňového priznania v lehote alebo nezaplatenie dane včas má finančné následky:
- Pokuta za oneskorené podanie — od 30 € do 16 000 € podľa § 154 a 155 daňového poriadku (zák. č. 563/2009 Z.z.)
- Úrok z omeškania — za každý deň omeškania s platbou dane vo výške 15 % p. a. (ročne) z dlžnej sumy
- Exekúcia — pri dlhodobom neplatení môže daňový úrad pristúpiť k daňovej exekúcii
Ak máte problémy s daňovými povinnosťami alebo potrebujete pomoc s podaním daňového priznania, odporúčame konzultáciu s odborníkom.
Často kladené otázky (FAQ)
Musím podať daňové priznanie, ak som bol celý rok zamestnaný?
Ak ste mali príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania) od jedného alebo viacerých zamestnávateľov a požiadali ste posledného zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak ste o ročné zúčtovanie nepožiadali, alebo ste mali aj iné príjmy (napr. z prenájmu, z predaja nehnuteľnosti), daňové priznanie podať musíte.
Ako predĺžim lehotu na podanie daňového priznania?
Lehotu predĺžite podaním oznámenia na tlačive OZN493v24 cez portál Finančnej správy SR. Oznámenie musíte podať najneskôr do 31. marca 2026. V oznámení uvediete novú lehotu — buď 30. jún 2026 (predĺženie o 3 mesiace) alebo 30. september 2026 (predĺženie o 6 mesiacov, len pri zahraničných príjmoch). Oznámenie nie je potrebné schvaľovať — správca dane ho berie na vedomie automaticky.
Čo je formulár OZN493v24 a kde ho nájdem?
Formulár OZN493v24 je predpísané tlačivo na oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Nájdete ho na portáli Finančnej správy SR v sekcii elektronických formulárov. Po prihlásení do osobnej internetovej zóny vyberiete príslušný formulár, vyplníte ho a odošlete elektronicky.
Aký je rozdiel medzi daňovým priznaním typ A a typ B?
Typ A je určený pre fyzické osoby, ktoré mali príjmy výlučne zo závislej činnosti (zo zamestnania podľa § 5 zákona). Typ B je určený pre fyzické osoby s príjmami z podnikania (živnosť), prenájmu, kapitálového majetku alebo ostatnými príjmami. Ak ste mali kombináciu príjmov zo zamestnania a živnosti, podávate typ B.
Musím podať daňové priznanie elektronicky?
Elektronické podanie je povinné pre SZČO registrované na daň z príjmov, právnické osoby a platiteľov DPH. Zamestnanci podávajúci typ A môžu priznanie podať aj v papierovej forme osobne na daňovom úrade alebo poštou. Elektronické podanie vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis (eID s čipom) alebo splnomocnenie zástupcu.
Čo ak nestihnem podať daňové priznanie v lehote?
Ak nestihnete podať daňové priznanie ani v predĺženej lehote, správca dane vám uloží pokutu od 30 € do 16 000 €. Za oneskorenú úhradu dane sa navyše účtuje úrok z omeškania vo výške 15 % ročne z dlžnej sumy. Odporúčame v takom prípade podať priznanie čo najskôr — výška pokuty závisí od dĺžky omeškania.
Môže za mňa podať daňové priznanie advokát alebo daňový poradca?
Áno. Na základe plnej moci môže daňové priznanie podať advokát, daňový poradca alebo iná osoba. Plnú moc je potrebné nahlásiť správcovi dane. Ak daňové priznanie podáva daňový poradca, lehota na podanie sa automaticky predlžuje o 3 mesiace (do 30. júna 2026).
Potrebujete právnu pomoc?
Kontaktujte našu advokátsku kanceláriu v Žiline pre úvodnú konzultáciu.